Осталось 2 торговых дня до конца 2025 года (понедельник и вторник), и самое время вспомнить про возможные налоговые оптимизации в конце года. На всякий случай напомним, что избежать уплаты налогов законодательно невозможно. Но есть различные способы снизить налоговую базу, и здесь уже каждый решает, делать ли так.
Идея в том, что по итогам года налог по ценным бумагам удерживается и начисляется по закрытым позициям. Если вы в течение года фиксировали прибыльные позиции, то у вас должна получиться налоговая база за счёт зафиксированной прибыли. И если в портфеле пока что есть какие-то акции, которые еще не выросли и по которым сейчас убыток, то если их продать, а потом сразу же купить, то на такой операции вы потеряете лишь комиссию за покупку-продажу, но при этом снизится ваша налоговая база (т.к. зафиксированный убыток снизит её) по итогам этого года. А если акции будут проданы и куплены в таком же количестве на такую же сумму, то финансовый результат по итогу, очевидно, не изменится (когда акции в будущем будут проданы окончательно).
Может быть полезно взять в личном кабинете брокера справку о предварительном расчёте налогов (Финам такие мгновенно предоставляет), чтобы прикинуть, какая была зафиксирована прибыль в этом году, чтобы было проще прикинуть, какие позиции можно закрыть/открыть, чтобы оптимизировать налоговую базу.
Конечно, есть один не очень хороший момент: прибыль/убытки по акциям и по деривативам (в т.ч. фьючерсам) не сальдируются (не суммируются), а считаются отдельно, т.е. например, зафиксированный убыток по декабрьскому фьючерсу на доллар-рубль не суммируется с зафиксированной в этом году дважды прибылью по акциям X5.
Также важно помнить про систему расчетов Т+1 на Московской бирже: сделки понедельника будут проведены во вторник, поэтому фактически остаётся только понедельник, чтобы сделать налоговые оптимизации, т.к. сделки, совершенные во вторник, будут уже датироваться 2026 годом.